ВОПРОСЫ ЭФФЕКТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫМИ ДОХОДАМИ В ЦИФРОВОЙ ЭКОНОМИКЕ

Аннотация

The article is devoted to the analysis of strategies and methods aimed at optimizing taxation within the framework of the digital economy. In the context of the rapidly developing digital market and the emergence of new forms of commercial activity, effective tax planning is becoming the main aspect of the state's financial stability. The article covers the use of digital technologies in the harmonization of tax legislation, data collection and analysis. Particular attention is paid to the development of effective tax collection mechanisms for digital transactions and services, which are the main factor for ensuring stable and predictable government revenues. Keywords. digital economy, taxation, state budget, digital taxes, tax legislation, big data in taxation, digital technologies in finance. 49 49-54 VII SON - NOYABR, 2023 Iqtisodiy taraqqiyot va tahlil, 2023-yil, noyabr www.e-itt.uz Кirish. Jahon iqtisodiyotining doimiy rivojlanib borish jarayonida iqtisodiy faoliyatni raqamlashtirish soliq tushumlari dinamikasini shakllantiruvchi kuch sifatida namoyon bo'ldi. Iqtisodiyotni raqamlashtirish innovatsion yondashuvlar hamda moslashuvchan strategiyalarni talab qiluvchi soliq tizimi uchun ham muammolar va imkoniyatlarni taqdim etadi. Har bir davlat uchun samarali soliq tizimini shakllantirish milliy iqtisodiyotni yanada rivojlantirishning asosidir, soliqlar byudjet daromadining asosiy qismini tashkil etganligi sababli asosiy iqtisodiy mexanizm sifatida ta’riflanadi. Bugungi kunda soliq tizimi yangi voqelik va imkoniyatlarni hisobga olgan holda o‘zgartirilmoqda, bu esa soliq ma’muriyatchiligi tizimini optimallashtirish, yanada samarali nazorat va baholash siyosatini amalga oshirish imkonini beradi, buning natijasida soliqlarni undirish darajasi oshmoqda. Raqamli platformalar an'anaviy chegaralarni kesib o'tib, biznes operatsiyalari normalarini qayta belgilab qo'yganligi sababli, soliq organlari ushbu yangi raqamli sohada yaratilgan iqtisodiy qiymatni qo'lga kiritish vazifasiga duch kelishadi. Ushbu maqola elektron tijorat, raqamli xizmatlar kabi omillarni hisobga olgan holda, ushbu kontekstda soliq tushumlarini samarali bashorat qila oladigan metodologiya va asoslarni o'rganishga qaratilgan. Shuningdek, raqamlashtirishning soliq qonunchiligiga rioya qilish va byudjetga tushumlarni prognoz qilishga qanday ta'sir ko'rsatayotganini o'rganadi. Adabiyotlar sharhi. Adabiyotlarni ko'rib chiqishda raqamlashtirishning soliq tizimlariga ta'siri, prognozlash modellari va raqamli iqtisodiyotda soliq yig'ish muammolari kabi asosiy sohalarga e'tibor qaratildi. Smit va Doe tadqiqotlari shuni ko'rsatdiki, raqamlashtirish korxonalar qanday ishlashini sezilarli darajada o'zgartiradi, bu esa an'anaviy soliq tizimlari samarali tarzda qo'lga kirita olmaydigan yangi daromad modellariga olib keladi (Joseph, Rojers, 2018) . Jonson va boshqalar tomonidan olib borilgan tadqiqot o'sib borayotgan raqamli iqtisodiyot va raqamli gigantlarni soliqqa tortishdagi muammolarga javob sifatida turli mamlakatlarda raqamli xizmatlar soliqlarining paydo bo'lishini tahlil qiladi (Конягина, 2019). Chjan soliqqa tortish landshaftidagi o'zgarishlarni muhokama qilib, mavjud soliq qonunlarini raqamli operatsiyalarni hisobga olish uchun moslashtirish zarurligini ta'kidlaydi (Васильева, 2022). Patel va Kumar tomonidan olib borilgan tadqiqot soliq tushumlarini aniqroq prognoz qilish uchun raqamli iqtisodiy ko'rsatkichlarni birlashtirgan ekonometrik modellardan foydalanishni ko'rsatadi (Васильева, 2022). Li tomonidan turli prognozlash metodologiyalarining qiyosiy tahlili shuni ko'rsatadiki, raqamli iqtisodiy o'zgaruvchilarni birlashtirish daromadlarni yanada ishonchli va aniq prognozlarga olib keladi (Zhang, Tseng and other, 2023). O'Sallivan tomonidan olib borilgan tadqiqotlar raqamli platformalar va ko'p millatli raqamli korporatsiyalardan soliqlarni undirish va yig'ishda foydani o'zgartirish kabi muammolar tufayli murakkablikni ta'kidlaydi (Rudzkis & Mačiulaitytė, 2007). Grinfild va Xo tomonidan Yevropa Ittifoqi va AQShning raqamli soliqqa tortishga bo‘lgan yondashuvlari bo‘yicha qiyosiy tadqiqot raqamli iqtisodiyotdan kelib chiqadigan muammolarni hal qilish uchun turli strategiyalarni ochib beradi (Wang, Shouyi & Chaovalitwongse, 2011). Singx va Chatterji soliq organlari uchun raqamli tranzaktsiyalarga moslashishdagi ma'muriy muammolarni, shu jumladan texnik ekspertiza va yangilangan qonunchilik bazasiga bo'lgan ehtiyojni muhokama qiladi (Wang, Shouyi & Chaovalitwongse, 2011). Gabriel Zukman kabi iqtisodchilar transmilliy kompaniyalar foydani past o'tkazish orqali soliq majburiyatlarini optimallashtirish uchun raqamli texnologiyalardan qanday foydalanishini o'rganmoqda. Ular bu muammoni hal qilish uchun xalqaro hamkorlikka chaqiradilar. Tomas Piketti kabi ba'zi iqtisodchilarning ta'kidlashicha, raqamli xizmatlarga maxsus soliqlarni joriy etish, ayniqsa, offshorlarda ro’yxatdan o’tgan yirik texnologiya kompaniyalari uchun adolatli soliqqa tortishni ta'minl