Цифровой рубль как повод к началу разработок нового направления в создании частных методик расследования налоговых преступлений

Аннотация

The evolutionary process of development of digital financial assets, digital currency, aims to give this process manageability and certainty to the state. The importance of solving the problem is connected with the replenishment of financial resources by the state through tax collection and minimizing the threat of criminal manifestations in this area. The purpose of the article is to identify deterrence factors and prospects for creating an effective mechanism for legal regulation of the process on the basis of a brief analysis of the measures taken by the legislator to achieve the goal. In conclusion, the conclusion is made about the positive dynamics of the settlement of relations in the sphere of the use of digital financial assets, digital currency, digital ruble. It is indicated that it is necessary to start scientific research on the creation of forensic support – the development of methods for detecting and solving crimes using the digital ruble. Keywords: legal mechanism of regulation, taxes, investigation methodology, cryptocurrency, digital ruble Развитие товарно-денежных отношений – процесс эволюционный и находится в неразрывном единстве и характеризует развитие самого общества. На современном этапе товарно-денежные отношения активно развиваются на основе криптовалют- ных технологий, блокчейна. Раз цифровое пространство все более адаптируется к расчетно-денежным отношениям и этот процесс объективно неизбежен [3. С. 3–8], то важной задачей государства становится создание правовой базы, которая позволяла бы весь процесс расчетных операций взять под контроль. Эффективный финансовый контроль обеспечивал бы прозрачность экономических правоотношений, вывел бы из теневого сектора уводимые от налогов результаты предпринимательской деятель- ности, позволил бы достичь важного результата – обеспечить реализацию консти- туционного положения об обязанности лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью уплачивать налоги. Однако до настоящего времени законодателю не удалось достичь такого правового уровня, правовой механизм находится в процессе разработки. Правовой пробел, вызванный несформированным пониманием законо- дателя, как цифровое пространство можно урегулировать юридическими средствами, для государства представляет существенную опасность. Не контролируемое цифровое пространство с множеством расчетных операций: а) заставляет государственную финансовую систему конкурировать с расче- тами, производящимися посредством «цепочки набора цифр», и остающимися для налоговых органов невидимыми. Такое «состязательное» положение существенно ограничивает наполнение денежными средствами все виды налоговых отчислений, ослабляет государство экономически, способствует развитию инфляционных процессов; б) снижает эффективность правоохранительных органов по выявлению пре- ступных групп, финансовые средства расчетов за преступную деятельность которых «теряются» в полностью обезличенном цифровом пространстве виртуальной валюты; в) используется в качестве формы вывода денежных средств в другие страны, легализации преступно приобретенного [5. С. 85–87]; 253 Цифровые технологии в системе уголовно-правовых отношений Цифровые технологии в системе уголовно-правовых отношений Digital Technologies in the System Criminal Legal Relations Digital Technologies in the System Criminal Legal Relations г) может стать способом финансирования недружественных стран [4. С. 82]. Анализ законотворческой деятельности показывает, что законодатель предпри- нимает попытки упорядочить отношения в цифровом пространстве посредством закрепления способов, делающими более открытыми схемы расчетной деятельно- сти. Анализ правотворческого процесса в этом направлении позволяет утверждать, что в России, в конечном счете, задача будет решена. Будет создан правовой меха- низм, в том числе по вопросу реализации конституционного установления (ст. 57 Конституции). Важным шагом в этом направлении стал Федеральный закон от 03.08.2020 № 259 [8]. Так, условиями официального функционирования финансовых активов на территории Российской Федерации является выполнение требований, чтобы ор- ганизационно-финансовая деятельность цифрового пространства осуществлялась системно и через Банк России. Системность заключается в наличии у Банка России единого реестра учета операторов (физических или юридических лиц), отвечающих за функционирование своих информационных систем, в которых должны быть размещены цифровые финансовые активы. Банк осуществляет надзор за точным исполнением операторами своих функций по правилам российского законодатель- ства. Без включения в реестр оператор лишен права выпуска цифровых финансовых активов. Банк России дает оценку разработанным оператором правилам выпуска циф- ровых активов. Согласовываются алгоритм программ информационной системы каждого оператора, правила внесения изменений в программу. Согласовываются порядок выпуска активов. Пользователи информационной системы должны следовать согласованным с Банком России правилам работы информационны