ОПЫТ ПРИМЕНЕНИЯ РАЗЛИЧНЫХ СИСТЕМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ИНДУСТРИАЛЬНЫХ СТРАНАХ

Аннотация

Исследование посвящено анализу специфики использования прогрессивных и регрессивных подходов к налогообложению в Узбекистане и ряде других государств с развитой экономикой. Путём изучения опыта различных стран выявляются сильные и слабые стороны данных налоговых стратегий, а также их воздействие на бюджетное наполнение и социально- экономическую стабильность. Особое внимание уделяется сравнению эффективности этих систем с точки зрения справедливости распределения налоговой нагрузки и стимулирования экономического роста. Ключевые слова: прогрессивное налогообложение, регрессивное налогообложение, индустриальные страны, налоговая система, бюджет, экономический рост. Annotation: This study focuses on analyzing the specifics of using progressive and regressive taxation approaches in countries with developed economies. By examining the experience of various nations, the strengths and weaknesses of these tax strategies are identified, as well as their impact on budget revenue and socio-economic stability. Special attention is given to comparing the effectiveness of these systems in terms of the fairness of tax burden distribution and the stimulation of economic growth. Keywords: progressive taxation, regressive taxation, industrial countries, tax system, budget, economic growth. Фискальная политика государства во многом определяется функционированием налоговой системы, которая служит инструментом управления экономическими и социальными процессами. Выбор налоговой модели в той или иной стране зависит от её экономического положения и стратегических приоритетов правительства. Среди них выделяются прогрессивная и регрессивная системы, каждая из которых имеет свои особенности, плюсы и минусы. Методика прогрессивного налогообложения основана на принципе увеличения налоговых ставок пропорционально росту https://scientific-jl.com/ 4 4 42-son_3-to’plam_Aprel -2025 ISSN: 3030-3621 Ta'lim innovatsiyasi va integratsiyasi доходов граждан, тогда как регрессивное налогообложение устанавливает более высокую налоговую нагрузку для лиц с низкими доходами. В данной статье рассматриваются примеры применения этих систем в индустриальных странах, их сравнение и влияние на пополнение бюджета. Налоговая система является одним из ключевых инструментов государственного регулирования экономики и социальной политики. В зависимости от целей государства и его экономической модели, применяются различные подходы к налогообложению. Прогрессивное и регрессивное налогообложение представляют собой два противоположных метода распределения налоговой нагрузки между гражданами. Прогрессивное налогообложение широко используется в странах с развитой экономикой. Оно направлено на обеспечение социальной справедливости за счет более высокой налоговой нагрузки на состоятельных граждан. Это означает, что ставка налога увеличивается пропорционально росту дохода налогоплательщика. Такая модель позволяет перераспределять средства от богатых слоев населения к бедным, финансируя социальные программы, такие как здравоохранение, образование и социальное обеспечение. Регрессивная налоговая система, как правило, проявляется в косвенных налогах (например, НДС), взимаемых по фиксированным ставкам независимо от уровня доходов налогоплательщика. Это создает ситуацию, при которой доля налоговых платежей в доходах малоимущих граждан оказывается выше, чем у состоятельных. Например, если человек с низким доходом тратит большую часть своих средств на товары первой необходимости, облагаемые НДС, то налоговая нагрузка для него становится непропорционально высокой. Согласно зарубежному опыту, уровень налогообложения в среднем в индустриальных странах достигает 38%1. Это свидетельствует о значительной роли налогов в формировании бюджета. Однако выбор между прогрессивной и регрессивной системами зависит от экономической модели и приоритетов государства. Например, страны с высоким уровнем социальной ответственности, такие как скандинавские государства (Швеция, Дания, Норвегия и Финляндия), предпочитают прогрессивное налогообложение, тогда как страны с либеральной экономической моделью могут использовать регрессивные элементы. 1 Хакуй А. А. Зарубежный опыт налогового регулирования и возможность его использования в России // Проблемы современной экономики (Новосибирск). 2010. №1-3. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/zarubezhnyy-opyt-nalogovogo-regulirovaniya-i-vozmozhnost-ego-ispolzovaniya-v- rossii (дата обращения: 24.03.2025). https://scientific-jl.com/ 4 5 42-son_3-to’plam_Aprel -2025 ISSN: 3030-3621 Ta'lim innovatsiyasi va integratsiyasi Примеры применения прогрессивного и регрессивного налогообложения 1. Прогрессивное налогообложение в США США являются ярким примером использования прогрессивной системы налогообложения. Подоходный налог здесь делится на несколько ставок, которые зависят от уровня дохода налогоплательщика. Например, в 2024 году максимальная ставка подоходного налога составляет 37% для самых высокооплачиваемых граждан, у которых доход выше 609 351 долларов США в